LỢI ÍCH KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP MỚI

LỢI ÍCH KHI THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP MỚI

ĐIỀU KIỆN HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ 3 NĂM THEO NGHỊ QUYẾT 198/2025/QH15**

Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15 (ngày 17/5/2025) — chính sách ưu đãi quan trọng dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Quy định có hiệu lực từ tháng 5–6/2025 (tùy nơi công bố). Đây là cơ hội lớn để doanh nghiệp mới tối ưu hóa chi phí thuế trong 3 năm đầu thành lập.

1. Nội dung ưu đãi chính

Khoản 4, Điều 10 Nghị quyết quy định:

Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho DNNVV trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

2. Điều kiện để được miễn thuế 3 năm

Doanh nghiệp phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

➤ Là doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) theo tiêu chí tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
➤ Số lao động không quá 200 người.
➤ Doanh thu và tổng nguồn vốn thuộc giới hạn theo từng ngành (chi tiết bảng bên dưới).
➤ Phải là doanh nghiệp thành lập mới: được cấp GCN đăng ký doanh nghiệp lần đầu từ sau ngày Nghị quyết có hiệu lực (sau 17/5/2025).
➤ Tuân thủ nghĩa vụ kế toán – thuế: sổ sách đầy đủ, kê khai đúng, không có vi phạm; có hồ sơ thông báo áp dụng ưu đãi tới cơ quan thuế.

3. Lưu ý cực kỳ quan trọng

Chính sách không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập trước ngày 17/5/2025.
Nếu sau khi miễn thuế cơ quan thuế xác định doanh nghiệp không đủ điều kiện, doanh nghiệp sẽ bị truy thu, phạt và tính lãi chậm nộp (nếu có). Vì vậy cần chuẩn bị hồ sơ, chứng từ rõ ràng trước khi áp dụng ưu đãi.

4. Bảng phân loại DNNVV & ngưỡng áp dụng

Loại doanh nghiệp	Lĩnh vực	Số lao động (bình quân)	Tổng doanh thu tối đa (năm)	Tổng nguồn vốn tối đa (năm)
Siêu nhỏ	Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp & xây dựng	≤ 10 người	≤ 3 tỷ	≤ 3 tỷ
	Thương mại & dịch vụ	≤ 10 người	≤ 10 tỷ	≤ 3 tỷ
Nhỏ	Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp & xây dựng	≤ 100 người	≤ 50 tỷ	≤ 20 tỷ
	Thương mại & dịch vụ	≤ 50 người	≤ 100 tỷ	≤ 50 tỷ
Vừa	Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; công nghiệp & xây dựng	≤ 200 người	≤ 200 tỷ	≤ 100 tỷ
	Thương mại & dịch vụ	≤ 100 người	≤ 300 tỷ	≤ 100 tỷ

Ghi chú: Các ngưỡng trên căn cứ Nghị định 80/2021/NĐ-CP — cần kiểm tra đối chiếu với hồ sơ thực tế khi kê khai.

5. Một vài điểm mới nổi bật của Luật Thuế TNDN 2025

5.1. Thuế suất cơ bản và các mức ưu đãi

Thuế suất cơ bản TNDN: 20%.
Thuế suất ưu đãi 15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 3 tỷ đồng.
Thuế suất ưu đãi 17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm > 3 tỷ và ≤ 50 tỷ đồng.

Tổng doanh thu làm căn cứ xác định thuộc kỳ tính thuế TNDN liền kề trước.

5.2. Các trường hợp không được hưởng ưu đãi 15% / 17%

Luật TNDN 2025 quy định không áp dụng các ưu đãi này cho các khoản thu nhập/đối tượng sau:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản (trừ nhà ở xã hội) và chuyển nhượng dự án đầu tư (ngoại trừ một số trường hợp).
Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm.
Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ thuộc đối tượng chịu Thuế TTĐB (trừ một số dự án đặc thù).
Doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết mà bên liên kết không thuộc đối tượng được áp dụng ưu đãi.

6. Bảng tóm tắt thuế suất ưu đãi TNDN

STT	Tổng doanh thu (năm)	Thuế suất TNDN
1	Dưới hoặc = 3 tỷ	15%
2	> 3 tỷ đến ≤ 50 tỷ	17%
3	Khác	20% (cơ bản)

7. Khuyến nghị cho doanh nghiệp mới thành lập

Xác định ngay loại hình (siêu nhỏ/nhỏ/vừa) và ngành nghề để biết mình có đủ điều kiện không.
Chuẩn bị hồ sơ chứng minh: biên bản, hợp đồng, HĐLĐ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo thuế — để khi áp dụng ưu đãi không bị truy thu.
Khuyến nghị đăng ký áp dụng ưu đãi kèm hồ sơ gửi cơ quan thuế quản lý ngay khi thành lập.
Tránh các giao dịch liên kết, chuyển nhượng vốn trong 3 năm đầu nếu muốn giữ ưu đãi (hoặc chứng minh rõ ràng tính hợp lệ).

8. Kết luận

Ưu đãi miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị quyết 198/2025/QH15 là cơ hội lớn để doanh nghiệp mới giảm chi phí thuế ban đầu, cải thiện dòng tiền và tăng tính cạnh tranh. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi an toàn, doanh nghiệp cần thành lập đúng thời điểm, tuân thủ quy định DNNVV, và chuẩn bị hồ sơ kế toán – thuế đầy đủ.

📍 THÔNG TIN HỖ TRỢ THÀNH LẬP & TƯ VẤN THUẾ

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN HT
📍 Địa chỉ: 45/2/7 Đường Số 14, Phường Thông Tây Hội, Quận Gò Vấp, TP.HCM
📞 Hotline: 0903008969
✉️ Email: ht.dichvuketoan@gmail.com
🌐 Website: ketoanht.com